С 1 января 2026 года для предпринимателей и компаний в России вступают в силу новые правила по налогу на добавленную стоимость (НДС), которые существенно меняют налоговый ландшафт и требуют своевременной и продуманной подготовки бизнеса. Главные изменения — повышение стандартной ставки НДС с 20% до 22% и ужесточение лимита освобождения от него для плательщиков упрощенной системы налогообложения (УСН). Эти перемены затронут около 800 тысяч компаний, включая многих представителей малого и микробизнеса.
Рост ставки НДС до 22% коснётся всех сегментов бизнеса, за исключением определённых социальных категорий товаров — продуктов питания, лекарств и детских товаров, для которых действует льготная ставка в 10%. Однако повышение налога увеличит общую налоговую нагрузку, особенно остро отразится на компаниях, у которых отсутствует входящий НДС, а также на тех, кто работает с особыми налоговыми ставками. В таких случаях рост цен на закупаемое сырьё и материалы будет происходить без возможности компенсировать налог через вычет.
Особое внимание привлекает снижение порога освобождения от НДС для упрощенцев с прежних 60 миллионов рублей до 10 миллионов рублей оборота в год. Это означает, что даже небольшие предприятия, лишь слегка превысившие новый порог, будут обязаны стать плательщиками НДС. При этом бизнес на УСН получит выбор: перейти на общий режим уплаты НДС или применять сниженные ставки — 5% для доходов от 10 до 250 миллионов рублей и 7% для доходов от 250 до 450 миллионов рублей — однако при этом без права на вычеты.
Как комментируют в «Опоре России», снижение лимитов позволит сократить практику «дробления» бизнеса и обеспечит «плавный переход к общим условиям налогообложения». «Снижение порога — это дальнейшая последовательная работа над созданием условий для перехода с УСН к общей системе налогообложения и выравнивания экономических условий хозяйствования», — отмечают законодатели. По их мнению, для компаний с оборотом до 10 миллионов рублей «теряется экономический смысл „дробить“ бизнес».
Внедрение новых правил создаёт серьёзные вызовы для предпринимателей. Одной из главных проблем станет необходимость ведения двойного налогового учёта: по кассовому методу, применяемому при расчёте УСН, и по методу начисления, характерному для НДС. Первый учитывает доходы фактически полученными деньгами, а второй — в момент отгрузки товара или оказания услуги, вне зависимости от оплаты. Сложности усугубляются и при работе с авансами, когда налог начисляется сразу, а затем производится технический вычет.
Повышение ставки повлечёт рост цен и увеличит нагрузку на оборотный капитал компаний. Для IT-сектора наступают дополнительные изменения: отменяется освобождение от НДС, и теперь даже программы, входящие в реестр Министерства цифрового развития, облагаются налогом по полной ставке.
В связи с этим Валентина Степанова, основатель и руководитель консалтинговой и аудиторской компании ООО «АудитФинанс», а также заместитель председателя отделения «ОПОРЫ РОССИИ» в Московской области, рекомендует уже сейчас готовиться к изменениям. «До января 2026 года остаётся меньше трёх месяцев. Сейчас — самое время пересчитать выручку, протестировать разные налоговые сценарии и подготовить бухгалтерию. Лучшее решение — не ждать, а действовать на опережение!» — подчёркивает она.
По словам Валентины Степановой, предпринимателям следует:
1. Проверить выручку за 2025 год. Если оборот близок к 10 миллионам рублей, стоит рассмотреть целесообразность смены режима налогообложения. Для компаний с большой долей входящего НДС в себестоимости выгоднее оставаться на общем режиме с возможностью использования вычетов.
2. Пересмотреть договоры. Рекомендуется включить в них пункт о корректировке цены в случае изменения налоговой ставки, особенно для договоров с длительным сроком исполнения. Проблемы могут возникнуть у предпринимателей, работающих по контрактам, заключённым в 2025 году, но действующим в 2026-м, поскольку цены госконтрактов не всегда предусматривают увеличение в связи с ростом ставки НДС.
3. **Проанализировать структуру закупок.** Если в себестоимости присутствует значительный входящий НДС, возможно имеет смысл перейти на общий режим налогообложения и использовать право на вычеты.
4. Обеспечить квалифицированный налоговый учёт. Введение НДС для «упрощёнки» требует бухгалтерских кадров, способных работать с двумя системами учёта — кассовым методом и методом начисления. Ошибки в декларациях по НДС могут привести к серьёзным штрафам — от 20 до 40% от суммы налога, а также к блокировке расчётного счёта.
5. Автоматизировать бухгалтерские процессы. Ручная работа при расчёте НДС становится рискованной, поэтому необходимо настроить бухгалтерские программы, электронную отчётность, электронный документооборот, а также системы контроля авансов и вычетов. Это снизит нагрузку и позволит своевременно отслеживать возможные налоговые риски.
Валентина Степанова обращается к предпринимателям с призывом сохранять спокойствие: «Я прекрасно понимаю всех, кто сегодня в растерянности. Я — тоже предприниматель и руководитель, и эти изменения касаются и меня». Она подчёркивает значение поддержки и единства в бизнес-сообществе, где можно получить помощь и обсудить возникающие вопросы. «Если вам нужно пространство, где можно выговориться, обсудить, понять, что делать дальше — приходите в наше сообщество „ОПОРЫ РОССИИ“. Здесь вас услышат, поддержат и помогут пройти этот путь вместе», — говорит она.
В новых экономических условиях повышение НДС призвано обеспечить дополнительные средства для государства. Правительство планирует направить собранные средства на укрепление обороны и безопасности страны, а также выполнение социальных обязательств.
