Бизнес, экономящий на налогах через подмену штатных сотрудников самозанятыми, рискует потерять от 3 до 5 миллионов рублей на каждом таком работнике — именно столько могут составить доначисления налогов, взносов, штрафов и пеней при проверке ФНС. Даже один неверно оформленный внештатник, получавший фиксированные ежемесячные выплаты и использующий корпоративную инфраструктуру, способен обернуться для компании потерей годового фонда оплаты труда или даже банкротством. Налоговая служба уже выработала чёткие критерии для переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые, а межведомственные комиссии собирают данные о нелегальной занятости. Власти заинтересованы в сохранении льготного режима для действительно независимых фрилансеров, но массовая подмена трудовых договоров может привести к ужесточению или отмене эксперимента, который действует до 2028 года.
Платформа «Консоль» (специализируется на взаимодействии бизнеса с внештатными исполнителями) провела исследование, показавшее, что спор с налоговой из-за одного самозанятого может обойтись компании в 3–5 млн рублей. Если ФНС докажет подмену трудовых отношений, бизнесу доначислят 13% НДФЛ со всех выплат, около 30% страховых взносов, штрафы 20–40% от суммы претензий и пени за каждый день просрочки, рассказывают «ИЗВЕСТИЯ».
Например, при ежемесячных выплатах 250 тыс. рублей в течение двух лет (общая сумма 6 млн) доначисления только по НДФЛ составят 780 тыс., страховые взносы — 1,8 млн, а с учётом штрафов и пеней итог превысит 3 млн рублей, подсчитали авторы исследования.
Бизнес-юрист Макс Лоумен подтвердил: претензия в 2,5–3 млн рублей по одному человеку — реальная практика. Юрист платформы «Консоль» Александр Поштак пояснил, что компании часто недооценивают риски, считая только возможные налоги и забывая о штрафах, пени, судебных расходах и управленческих издержках. Один неправильно оформленный самозанятый может стоить бизнесу годового ФОТ сотрудника. Основатель event-агентства «Динамика» Александр Шкарупа добавил, что такой спор способен съесть годовую прибыль по отдельному направлению или подорвать инвестпланы. Управляющий партнёр юрфирмы «Формула согласия» Дмитрий Ломакин предупредил: для небольшой компании подобные штрафы грозят остановкой деятельности, а несколько эпизодов — банкротством.
Основные триггеры для ФНС: фиксированные ежемесячные выплаты, отсутствие у самозанятого других клиентов, работа по графику, использование корпоративной почты и оборудования, а также найм бывшего сотрудника в течение двух лет после увольнения. Налоговая анализирует регулярность выплат, долю дохода от одного заказчика и связи с бывшим работодателем.
Чтобы избежать санкций, юристы советуют: заключать договор оказания услуг с чётким результатом, оформлять акты, не интегрировать исполнителя в корпоративную культуру, избегать фиксированного графика и оплачивать именно результат, а не рабочее время. Необходимо вести учёт количества привлекаемых самозанятых, частоты договоров и платежей.
Самозанятость введена в России как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Государство заинтересовано в корректном использовании этого инструмента, а не в уходе от налогов. Массовая подмена трудовых договоров, предупреждают эксперты, может привести к ужесточению или досрочной отмене льготного режима.
